Tax Now – Sama halnya dengan profesi lainnya, jasa konsultan pajak kena PPh sebagai kewajiban dalam hal perpajakan.
Keberadaan jasa konsultan pajak sangat penting terutama untuk perusahaan. Adanya profesi jasa ini membantu wajib pajak dalam hal perhitungan, melaporkan sampai pembayaran pajak.
Jasa Konsultan Pajak Kena PPh: Konsultan Pajak Adalah
Konsultan merupakan ahli yang memiliki tugas untuk memberi petunjuk, pertimbangan dan nasihat berkaitan dengan perpajakan.
Sudah banyak perusahaan yang menggunakan jasa konsultan pajak untuk efisiensi. PPh jasa konsultan 2022 menyasar konsultan pajak yang terdaftar di Dirjen Pajak.
Peran dan Tanggung Jawab Konsultan Pajak
Simak beberapa peranan jasa konsultan pajak kena PPh berikut ini:
Konsultasi
Konsultan pajak menawarkan jasa konsultasi berkaitan masalah perpajakan. Wajib pajak bisa memanfaatkan jasanya agar bisa mendapatkan perhitungan pajak yang tepat.
Restitusi Pajak
Jika klien membutuhkan pengembalian dari kelebihan pajak, bisa mengkonsultasikannya kepada konsultan pajak. Selanjutnya, konsultan akan membantu pelaksanaan restitusi pajak.
Konsultan akan mempersiapkan data, penyampaian restitusi, proses pemeriksaan sampai dengan pengembalian kelebihan pajak.
Penyelesaian Sengketa
PPh jasa konsultan perorangan juga akan memberikan pelayanan penyelesaian jika terjadi sengketa pajak. Contohnya, ketika klien berencana mengajukan keberatan, maka bisa melakukan banding.
Perencana Pajak
Tugas dan tanggung jawab konsultan pajak selanjutnya yaitu berkaitan dengan perencanaan pajak. Perlunya perencanaan pajak bertujuan untuk optimalisasi keuntungan klien.
Pemeriksaan Laporan Pajak
Selanjutnya, Anda juga akan mendapatkan pemeriksaan laporan pajak. Layanan ini untuk mengevaluasi data yang berhubungan dengan munculnya beban pajak.
Hal tersebut tentunya akan merugikan perusahaan klien.
Pendampingan Selama Pemeriksaan
Konsultan pajak berkewajiban mewakili atau mendampingi klien saat dilakukannya pemeriksaan pajak. Sebab, tidak sedikit klien yang kurang memahami permasalahan terkait perpajakan.
Selain itu, konsultan pajak juga akan membantu menyiapkan data sesuai kebutuhan pemeriksaan.
Keterampilan dan Pengetahuan Jasa Konsultan Kena PPh
PPh 23 jasa konsultasi perlu mempersenjatai diri dengan beberapa keterampilan dan pengetahuan, antara lain:
- Konsultan pajak harus memiliki pengetahuan prosedural pajak. Selain itu, perbarui aturan perundangan serta perubahannya.
- Harus memiliki kemampuan komunikasi yang baik serta mampu menjelaskan hal-hal rumit.
- Memiliki penalaran matematika menjadi salah satu syarat keterampilan yang wajib dimiliki. Sehingga bisa melakukan perhitungan yang cepat dan tepat.
- Pemahaman akan keuangan serta undang-undang yang menjadi payung hukum sebagai pedoman dalam bekerja.
- Pengetahuan mengenai prinsip bisnis dan manajemen dalam hal ini bertujuan untuk perencanaan strategis. Selain itu, juga berhubungan dengan pemodelan SDA dan teknik kepemimpinan.
- Prinsip-prinsip dan praktik ekonomi sampai laporan keuangan harus selalu dijalankan.
Ketentuan Perhitungan Jasa Konsultan Pajak Kena PPh
Cara menghitung PPh jasa konsultan menggunakan pasal 23 terdapat beberapa ketentuan, antara lain:
Perhitungan Saat Terutang
Ketentuan perhitungan pasal 23 saat terutang terdapat pada pasal 15 ayat 3 PP nomor 94 tahun 2010.
Simak ketentuan perhitungan saat terutang bagi wajib pajak agar tidak salah menentukan, yakni:
- Untuk royalti jasa teknik saat terutang, yakni pada akhir bulan dibayarkannya penghasilan.
- Sedangkan saat terutang untuk dividen pada akhir bulan.
- Untuk bunga atau sewa, saat terutangnya adalah pada akhir bulan jatuh tempo dari penghasilan wajib pajak.
Perhitungan tergantung pada peristiwa mana yang terjadi terlebih dahulu. Saat proses pemotongan oleh jasa konsultan pajak kena PPh ditentukan yang terjadi lebih dulu.
Istilah Dibayarkan
Sedangkan untuk istilah dibayarkan mengacu pada cash basis atau perbuatan memberikan uang.
Disediakan Untuk Dibayar
Untuk menjelaskan kondisi disediakan untuk dibayar bisa menyimak contoh berikut ini. Misalnya perusahaan yang sudah go public membukukan sebagian utang.
Utang tersebut akan dibayarkan pada saat pembagian dividen. maka, perusahaan tersebut telah menyediakan untuk dibayarkan.
Jatuh tempo pembayaran merupakan saat kewajiban untuk melakukan pembayaran. Hal tersebut sesuai dengan kesepakatan baik yang tertulis maupun tidak.
Penyetoran dan Pelaporan PPh
Jasa konsultan dikenakan pajak apa saja, salah satunya PPh. Pajak penghasilan pasal 23 maksimal disetorkan pada tanggal 10 di bulan berikutnya.
Misalnya penyetoran dilakukan tanggal 10 Maret 2022, maka paling lambat penyetoran tanggal 10 April 2022.
Pelaksanaan Pelaporan
Pelaporan pajak penghasilan paling lambat tanggal 20 pada bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir.
Dasar Perhitungan Jasa Konsultan Pajak Kena PPh
Besaran tarif PPh 23 dibedakan berdasarkan objek yang dikenakan PPh 23. Simak cara menghitung PPN dan PPh jasa konsultan berikut ini:
Tarif PPh 23 Sebesar 15 Persen
Pajak penghasilan 23 sebesar 15 persen diwajibkan kepada WP dari jumlah bruto, atas:
- Bunga
- Dividen
- Royalti
- Hadiah
- Penghargaan
- Bonus
Selama belum dipotong oleh PPh 21, maka akan dikenakan tarif 15 persen. Aturan tarif ini dipertegas pasal 4 ayat 1 UU PPh.
Dividen yang dimaksud merupakan dividen yang diterima para pemegang polis asuransi. Selain itu, berlaku juga untuk pembagian SHU koperasi.
Misalnya, seorang konsultan menerima bonus sebesar Rp10 juta. Maka, jumlah PPh jasa konsultan pajak kena PPh dengan mengalikan 15 persen.
Sehingga, jumlah pajak adalah Rp1,5 juta.
Jasa Konsultan Pajak Kena PPh: Tarif 2 persen
Sedangkan tarif 2 persen berlaku untuk cara menghitung pajak jasa konsultan perorangan. Perhitungan dari jumlah bruto atas sewa dan penghasilan lain berkaitan dengan penggunaan harta.
Contoh sewa dan penghasilan lain berasal dari penggunaan tanah dan bagunan kecuali untuk pajak ini.
Dasar hukum dari aturan ini ada pada pasal 4 ayat 2 bagian d. Ketentuan tarif pajak ini berlaku untuk:
- Jasa teknik
- Jasa konstruksi
- Jasa manajemen
- Jasa penilai
- Jasa akuntansi
- Jasa hukum
- Jasa perancang
- Jasa pengelolaan limbah
- Jasa penerbitan
- Jasa penerjemah
- Jasa sertifikasi
- Jenis jasa lainnya seperti pada aturan Peraturan Menteri Keuangan.
Jasa Konsultan Pajak Kena PPh: Pengecualian Pengenaan PPh 23
Berikut ini beberapa pengecualian yang tidak dikenakan pemotongan PPh 23, antara lain:
- Penghasilan yang terutang pada bank
- Sewa yang terutang berkaitan dengan hak opsi atau sewa guna usaha.
- Dividen dari cadangan laba yang ditahan.
- Kepemilikan saham pada badan baik itu PT, BUMN, BUMD yang memberikan dividen minimal 25 persen.
- Laba yang diterima oleh anggota CV.
- SHU dari koperasi untuk para anggotanya.
- Penghasilan terutang atas jasa keuangan dari badan usaha yang fungsinya menyalurkan pinjaman.
Ketika wajib pajak tidak memiliki NPWP, maka PPh 21 jasa konsultan perorangan berlaku tarif 100 persen.
Tarif ini lebih tinggi daripada tarif yang berlaku pada PPh 23. Contoh perhitungan PPh yang harus Anda bayarkan sebagai WP pemilik NPWP sebesar Rp1 juta.
Maka perhitungan untuk yang tidak memiliki NPWP yaitu Rp1.000.000 +(100%XRp1.000.000).
Jadi, total pajak penghasilan yang harus Anda bayarkan adalah Rp2 juta. Sebagai pemotong pajak PPh 23, wajib membuat bukti pemotongan terkait pajak PPh 23.
Pihak pemotong jasa konsultan pajak kena PPh berkewajiban memberikan bukti potong atas pajak tersebut kepada wajib pajak.