Glosarium pajak Indonesia

Diperbarui: 2025-09-24

TER (Tarif Efektif Rata-rata)

Tarif persentase yang dikalikan penghasilan bruto bulanan pegawai tetap untuk memotong PPh 21, berdasarkan kategori dan tabel resmi.

Kalkulator PPh 21 (TER)Kalkulator PPh 21 DesemberKalkulator Gaji Neto

PTKP

Penghasilan Tidak Kena Pajak — pengurang penghasilan neto tahunan wajib pajak orang pribadi (status TK/K dan tanggungan).

Referensi PTKP & TERKalkulator PPh 21 (TER)Simulasi SPT Tahunan OP

DPP (Dasar Pengenaan Pajak)

Nilai yang menjadi dasar perhitungan pajak, misalnya DPP PPN untuk menghitung PPN keluaran atau masukan.

Kalkulator PPNInvoice B2B (PPN + PPh 23)

PKP (Pengusaha Kena Pajak)

Wajib pajak yang melakukan penyerahan BKP/JKP yang dikenakan PPN dan wajib memungut, menyetor, dan melaporkan PPN.

Cek Wajib PKPKalkulator PPNLayanan terkait →

PPh Final UMKM (PP 23)

Pajak penghasilan final 0,5% atas peredaran bruto tertentu untuk wajib pajak yang memenuhi syarat menurut PP 23/2018 jo. PP 55/2022.

Kalkulator PPh Final UMKMPP 23 vs Tarif Umum

Peredaran bruto

Imbalan atau nilai pengganti dari usaha sebelum potongan penjualan — sering dipakai sebagai dasar PPh final UMKM.

Kalkulator PPh Final UMKM

PPh Pasal 23

Pajak penghasilan atas dividen, bunga, royalti, jasa, sewa, dan objek lain — sering dipotong oleh pihak lawan transaksi.

PPh 23 — PemotongPPh 23 — PenerimaInvoice B2B (PPN + PPh 23)

PPh Pasal 25

Angsuran pajak penghasilan bulanan badan (atau OP tertentu) sebagai pembayaran di muka PPh tahunan.

Kalkulator PPh 25Estimasi PPh 29

PPh Pasal 29

Pajak kurang bayar (atau lebih bayar) pada SPT Tahunan setelah dikurangi angsuran PPh 25 dan kredit pajak.

Estimasi PPh 29

PPh Pasal 4 ayat (2)

Pajak penghasilan final atas objek tertentu seperti sewa tanah/bangunan, bunga deposito, dan dividen.

PPh Pasal 4 ayat (2)PPh investasi (ringkas)

PPh Pasal 22 PMSE

Pemungutan PPh atas peredaran oleh pedagang dalam negeri melalui platform digital (marketplace) — tarif umum 0,5% / 1%.

PPh 22 PMSE per transaksiTake-home merchant bulananKalkulator Harga Jual

PPh Pasal 26

Pajak atas penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Luar Nekoara dari Indonesia.

PPh 26 (WPLN)

Gross-up

Menambah nilai bruto kontrak agar setelah pemotongan pajak pihak penerima tetap menerima neto yang disepakati.

Gross-up kontrakPPh 23 — Pemotong

PMSE / Marketplace

Perdagangan melalui sistem elektronik; pemungutan PPh Pasal 22 atas pedagang dalam negeri diatur antara lain dalam PMK 37/2025.

Eligibility pemungutan PMSEKalkulator Harga JualLayanan terkait →

Landed cost

Total biaya perolehan barang impor: nilai pabean, bea masuk, freight, PPN, PPh 22, dan biaya pelabuhan.

Landed cost imporPPh 22 impor (sederhana)

SP2DK

Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan dari DJP — wajib ditanggapi sesuai tenggat.

Checklist respons SP2DK

Transfer Pricing

Kebijakan harga dalam transaksi antara pihak yang berelasi — harus sesuai prinsip kewajaran (arm's length).

Checklist Transfer PricingLayanan terkait →

NPWP & Coretax

Nomor Pokok Wajib Pajak dan portal pelaporan pajak terpadu DJP untuk SPT, billing, dan administrasi WP.

Checklist NPWP & CoretaxKalender deadline pajak

SPT Masa

Surat Pemberitahuan pajak periode bulanan (misalnya PPh 21, PPh 23, PPN) yang wajib disampaikan sesuai jadwal.

Kalender deadline pajakDenda keterlambatan SPTLayanan terkait →

e-Faktur

Faktur pajak elektronik untuk transaksi PKP yang menjadi dasar pelaporan PPN.

Kalkulator PPNSimulasi Bracket e-FakturLayanan terkait →

Pasal 17

Tarif progresif PPh orang pribadi/badan dalam UU PPh — dipakai dalam penyesuaian akhir tahun PPh 21.

Kalkulator PPh 21 DesemberSimulasi SPT Tahunan OPPP 23 vs Tarif Umum