Tax Now – Wajib pajak badan memiliki kewajiban menghitung pajak penghasilan berapa persen, memungut, menyetor dan melaporkannya. PPhB merupakan jenis pajak yang dikenakan atas penghasilan sebuah perusahaan.

Sedangkan wajib pajak badan merupakan sekumpulan orang yang bergabung dan bekerja sama dalam bentuk modal untuk kegiatan usaha.

Pahami apa saja jenis pajak yang menjadi kewajiban PPhB dan apa saja objeknya.

Pajak Penghasilan Berapa Persen: Hak dan Kewajiban WP Badan

Kalkulator pajak penghasilan akan membantu menghitung jenis PPh akan berbeda-beda antara satu perusahaan dengan lainnya. 

Hal tersebut tergantung pada bidang dan kegiatan usaha yang dijalankannya. Selain itu, pengenaan tarif WP badan juga diperlukan untuk cara menghitungnya.

Secara umum, terdapat dua jenis pajak yang menjadi kewajiban wajib pajak badan, yaitu PPh badan dan PPn atau PPnBM.

Pada artikel kali ini, akan dibahas pajak penghasilan berapa persen untuk wajib pajak. Berikut ini beberapa hak dan kewajiban WP badan, antara lain:

• Hak mengajukan restitusi atas kelebihan pembayaran pajak.
• Memiliki hak untuk mendapat perlindungan kerahasiaan data.
• Hak memperoleh pengembalian pendahuluan atas kebijakan pembayaran pajak.
• Mendapatkan hak atas fasilitas pajak ditanggung pemerintah.
• Hal untuk memperoleh insentif perpajakan.
• Kewajiban mendaftarkan diri sebagai wajib pajak.
• Berkewajiban membayar kewajiban pajak.
• Wajib berlaku kooperatif apabila dilakukan pemeriksaan pajak.

Pajak Penghasilan Berapa Persen: Kenali Dulu Jenis PPh WP Badan

Berikut ini beberapa jenis pajak penghasilan yang harus disetorkan dan dilaporkan oleh WP badan, antara lain:

PPh pasal 21

Pajak penghasilan pasal 21 mengatur pemotongan dari pekerjaan jasa atau kegiatan dalam bentuk apapun yang diterima wajib pajak.

Perusahaan akan melakukan pemotongan langsung dari penghasilan para karyawan untuk selanjutnya disetorkan kepada kas negara.

Pengelolaan untuk pajak karyawan akan dihitung dan disetorkan melalui SPT Masa PPh 21. 

PPh pasal 15

Jenis pajak penghasilan pasal 15 dikenakan kepada setiap perusahaan yang berhubungan dengan Norma Perhitungan Khusus.

PPh pasal 22

Pajak penghasilan berapa persen per bulan untuk wajib pajak badan juga berlaku untuk PPh pasal 22. 

Pasal tersebut menyasar wahib badan usaha baik milik pemerintah maupun swasta. Sedangkan jenis kegiatan yang dipungut pajak di sektor perdagangan, ekspor, impor dan re-impor.

PPh pasal 23

Sedangkan PPh pasal 23 akan dikenakan terhadap penghasilan atas penyerahan jasa, hadiah, royalti dan pendapatan lain setelah dipotong oleh PPh 21.

Untuk tarif pajak penghasilan terbaru kenakan atas nilai DPP dari penghasilan yang diterima wajib pajak badan. 

Sedangkan untuk besaran tarifnya mulai dari 15 persen dan 2 persen tergantung dari objeknya.

PPh pasal 25

Untuk penerapan pajak penghasilan pasal 25 berasal dari jumlah PPH terutang berdasarkan SPT tahunan. WP harus membayar tanpa diwakilkan orang lain dengan cara mengangsur.

Tujuan dari PPh pasal 25 yaitu Untuk meringankan beban pembayaran bagi wajib pajak.

PPh pasal 26

Selanjutnya pajak penghasilan pasal 26 dikenakan atas wajib pajak luar negeri atas penghasilan yang bersumber dari Indonesia. 

Namun, peraturan tersebut dikecualikan untuk badan usaha tetap yang ada di Indonesia.

PPh pasal 29

Terakhir, PPh pasal 29 berlaku bagi wajib pajak pribadi maupun badan sebagai akibat PPh terutang SPT tahunan.

Mekanisme Pajak Penghasilan Berapa Persen

Terdapat perbedaan regulasi untuk penerapan PPh 21 berapa persen untuk yang sifatnya final dan tidak final.

PPh badan tidak final diartikan sebagai objek pajak yang pada tahapan akhir akan dihitung ulang. 

Kemudian dengan yang telah dipotong oleh pihak lain. Pihak lain dalam hal ini bertugas sebagai pemotong pajak juga diharuskan memiliki NPWP.

Sehingga, nantinya bisa membuat bukti pemotongan pajak untuk keperluan pelaporan pajak. 

Sedangkan objek PPH badan final merupakan objek pajak penghasilan yang sifatnya telah selesai pada saat pemotongan. 

Sehingga, ketika akhir tahun pajak tidak tidak dilakukan lagi perhitungan ulang. Nilai pajak berapa persen Pajak (NPWP pribadi) dianggap tidak berubah.

Wajib pajak tidak perlu lagi melakukan perhitungan ulang untuk memastikan pajak yang dibayarkan sudah benar.

Setelah memahami hal tersebut, maka selanjutnya harus diperhatikan mekanisme perhitungan pajak penghasilan berapa persen untuk WP badan:

Penghasilan kena pajak

Sebelum melakukan perhitungan PPH badan, Anda harus mengetahui terlebih dahulu nominal penghasilan kena pajak. 

Untuk mendapatkan perhitungan tersebut Anda bisa mengurangi penghasilan neto dengan kompensasi kerugian fiskal.

Penghasilan neto fiskal merupakan penghasilan netto yang diterima wajib pajak dalam negeri dari kegiatan usaha.

Sedangkan kompensasi neto fiskal merupakan kerugian yang dialami oleh wajib pajak badan. 

Perhitungan pajak penghasilan terutang

Untuk mendapatkan nominal perhitungan pajak penghasilan terutang, maka yang menjadi dasarnya adalah undang-undang nomor 36/2008.

Perhitungan pajak penghasilan terutang dikenakan sebesar 25 persen untuk WP badan. Sedangkan untuk WP badan dalam negeri dikenakan tarif lebih rendah, yaitu:

• Wajib pajak badan berbentuk perseroan terbuka.
• Memiliki sedikitnya 40 persen dari keseluruhan jumlah saham yang disetorkan serta diperdagangkan di BEI.
• Sedangkan untuk contoh soal menghitung pajak penghasilan dikenakan tarif 5 persen lebih rendah dari ketentuan normal.

Ketentuan Tarif Pajak Penghasilan Berapa Persen?

Melalui PP nomor 30/2020 maka tarif PPH untuk wajib pajak dalam negeri terjadi penurunan. 

Melalui d terbaru maka tarif pajak penghasilan badan turun secara bertahap dengan rincian tarif:

• Untuk tahun 2020 dan 2021 berlaku tarif 22 persen.
• Sedangkan untuk Tahun 2022 berlaku tarif 20 persen.

Khusus untuk wajib pajak badan berbentuk Tbk mendapatkan tarif terbaru 3 persen lebih rendah dari bentuk badan secara umum.

Tarif PPH badan berbentuk perseroan Tbk berlaku pajak penghasilan berapa persen? Pada tahun 2020 dan 2022 berlaku tarif 19 persen.

Sedangkan mulai tahun 2023 akan berlaku tarif 17 persen. Penurunan tarif PPh badan lebih rendah tersebut harus memenuhi beberapa persyaratan, seperti:

• Saham yang dikuasai setidaknya 300 pihak.
• Setiap pihak dalam perseroan terbuka tersebut hanya diizinkan menguasai saham di bawah 5 persen dari keseluruhan.
• Sedangkan untuk saham yang diperdagangkan dan disetor pada Bursa Efek paling sedikit 183 hari kalender dalam jangka 1 tahun pajak.
• Membuat laporan melalui DJP online.

Melalui ketentuan perpajakan UU HPP, maka terjadi perubahan tarif terhadap PPH badan. Mulai tahun pajak 2022 berlaku tarif 22 persen.

Kesimpulannya, tarif PPH badan terbaru tersebut lebih tinggi 2 persen dibanding tarif PPH badan versi aturan sebelumnya. 

Dengan kata lain, pengenaan pajak penghasilan 22 persen yang sudah berlaku sejak 2020 hingga 2021 diperpanjang lagi mulai tahun 2022.

Untuk memudahkan perhitungan pajak penghasilan untuk wajib pajak badan maka harus melalui tahapan berikut ini:

• Melakukan perhitungan penghasilan.
• Kurangi dengan biaya yang dikeluarkan wajib pajak badan.
• Lakukan koreksi.

Kurangnya pengetahuan terhadap komponen perpajakan dan peraturan yang berlaku maka beberapa orang menggunakan layanan perpajakan.

Tax Now adalah salah satu layanan perpajakan yang akan membantu urusan perpajakan Anda. Termasuk menghitung pajak penghasilan berapa persen yang harus dibayarkan  badan WP badan.